Vergi & Gayrimenkul Rehberi
Konut Kira Geliri İstisnası Nedir?
Konut kira geliri istisnası, konut olarak kiraya verilen gayrimenkullerden elde edilen yıllık kira gelirinin belirli bir kısmının gelir vergisinden istisna edilmesini sağlar. Bu tutar her yıl güncellenebilir ve kira vergisi hesabını doğrudan etkiler.
Konut kira geliri istisnası ne anlama gelir?
Konut kira geliri istisnası, bir takvim yılı içinde konut kirasından elde edilen gelirin belirli bir kısmının gelir vergisi hesabına dahil edilmemesidir.
Bu istisna yalnızca konut olarak kiraya verilen gayrimenkullerden elde edilen kira gelirleri için gündeme gelir. İşyeri kira geliri, stopajlı kira geliri veya farklı gelir türleri ayrıca değerlendirilmelidir.
2026 konut kira geliri istisnası ne kadar?
2026 yılı için konut kira geliri istisnası ₺58.000,00 olarak uygulanır. Bu tutar, kira geliri vergisi hesabında yıllık konut kira gelirinden düşülebilecek istisna tutarını ifade eder.
Basit mantık:
İstisna sonrası tutar = Yıllık kira geliri - konut kira istisnası
İstisna tutarının altında kalan yıllık konut kira gelirlerinde beyanname verilmesine gerek olmayabilir. Ancak başka gelirler, beyan sınırları ve istisnadan yararlanma şartları ayrıca kontrol edilmelidir.
Örnek istisna hesabı
Yıllık kira geliri
₺360.000,00
Konut istisnası
₺58.000,00
Götürü gider oranı
%15
Bu örnekte yıllık kira geliri ₺360.000,00 olarak varsayılır. Konut kira istisnası düşüldükten sonra kalan tutar ₺302.000,00 olur. Götürü gider sonrası vergiye tabi matrah yaklaşık ₺256.700,00 seviyesine iner.
Kimler konut kira istisnasından yararlanabilir?
Konut kira istisnası, genel olarak konut kira geliri elde eden kişiler için değerlendirilir. Ancak istisnadan yararlanmak için gelir türü, beyan durumu ve diğer gelirlerin toplamı gibi şartlar dikkate alınmalıdır.
- Gelir konut kirasından elde edilmelidir.
- İstisna tutarı yıllık gelir üzerinden değerlendirilir.
- Başka gelirler istisnadan yararlanma durumunu etkileyebilir.
- Ticari, zirai veya mesleki kazanç beyanı olanlar ayrıca dikkatli değerlendirme yapmalıdır.
Birden fazla konuttan kira geliri varsa ne olur?
Bir kişinin birden fazla konuttan kira geliri elde etmesi halinde istisna her konut için ayrı ayrı değil, kira gelirleri toplamına bir defa uygulanır.
Bu nedenle birden fazla konut kira geliri olan kişiler, her konutu ayrı düşünmek yerine yıllık toplam konut kira gelirini hesaplamalıdır.
Kısa yorum:
İstisna tutarı kira gelirinin tamamını ortadan kaldırmaz. Sadece şartlar uygunsa toplam konut kira gelirinden belirli bir tutarın düşülmesini sağlar.
Konut kira istisnası ile götürü gider aynı şey mi?
Hayır. Konut kira istisnası ve götürü gider farklı kavramlardır. İstisna, yıllık konut kira gelirinden belirli bir tutarın düşülmesini ifade eder. Götürü gider ise istisna sonrası kalan tutardan gider payı ayrılmasıdır.
Bu yüzden kira vergisi hesabında önce istisna, sonra gider yöntemi dikkate alınır. Son kalan tutar vergiye tabi matrah olarak değerlendirilir.
Kira vergi etkisini hesapla
Yıllık konut kira geliri, istisna, götürü gider ve vergiye tabi matrah etkisini görmek için FinansMotoru Kira Geliri Vergisi Hesaplayıcı’yı kullanabilirsin.
Kira Geliri Vergisi Hesaplayıcıya GitSık sorulan sorular
Konut kira geliri istisnası nedir?
Konut kira geliri istisnası, konut olarak kiraya verilen gayrimenkullerden elde edilen yıllık kira gelirinin belirli bir kısmının gelir vergisinden istisna edilmesidir.
2026 konut kira geliri istisnası ne kadar?
2026 yılı için konut kira geliri istisnası 58.000 TL olarak uygulanır. Bu tutar yıllara göre güncellenebilir.
İstisnanın altında kira geliri varsa beyanname verilir mi?
Yıllık konut kira geliri ilgili yılın istisna tutarının altında kalıyorsa, bu gelir için beyanname verilmesine gerek olmayabilir.
Birden fazla konuttan kira geliri varsa istisna ayrı ayrı mı uygulanır?
Bir kişinin birden fazla konuttan kira geliri elde etmesi halinde istisna, kira gelirleri toplamına bir defa uygulanır.
Bilgilendirme notu
Bu içerik genel bilgilendirme amacı taşır. FinansMotoru tarafından sunulan hesaplama ve açıklamalar resmi beyanname, mali müşavirlik, hukuki danışmanlık veya vergisel danışmanlık yerine geçmez.